Голод Олександр Юрисдикції для IT бізнесу, Юрисдикція та Податки для IT

Реєстрація компанії у Вайомінгу: нові віяння української ІТ інкорпорації

Обрання корпоративної структури, де створити юридичну особу і через яку компанію працювати з замовниками – важкі запитання, відповіді на які представники українського ІТ бізнесу звикли шукати у досвіді своїх колег. Щоб на цей раз сліпо не довіряти іншим, давайте розберемося чим привабливий штат Вайомінг (США) і для чийого бізнесу він здатен стати ідеальною домівкою.

Що це за штат?

Вайомінг ще у 2008 році посів перше місце у чарті Tax Foundation найбільш сприятливого в США податкового бізнес-клімату. Важливо, що уряд штату постійно продовжує вводити нові покращення для компаній-резидентів. Наприклад, з 2016 року під час реєстрації не вимагається розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів компанії, завдяки чому Вайомінг вважають податковим раєм.

До України ж тренд на Вайомінг дійшов вже пізніше. Одні із перших на даний штат звернули увагу продуктові компанії, які розповсюджують свої мобільні додатки через Google Play Market та/або Apple App Store.

Вайомінг довгі роки займає І місце у рейтингу State Business Tax Climate Index, що проводиться аналітичним центром Tax Foundation. Для ознайомлення з рейтингом перейдіть за посиланням: https://taxfoundation.org/state-business-tax-climate-index-2019/

Які переваги?

Існує цілий ряд причин чому Вайомінг такий цікавий.
Ось лиш деякі з них:

1.Відсутні вимоги щодо найму мешканця штату в якості директора або його залучення як засновника.

2. Низьке податкове навантаження. Податки на рівні штату є найнижчими в країні, проте корпорації все одно доведеться сплачувати федеральний податок на прибуток у розмірі 21%.

У Вайомінгу нема податку на прибуток підприємств (Corporate income tax), податку на майно (Inventory tax) та франшизного податку (Franchise tax). Так, дохід компанії не оподатковується на рівні штату, а ще ви не сплачуєте жодних платежів за факт реєстрації в штаті.

3. Ніякої бюрократії. Якщо бажаєте менше обмежень у вашому діловому житті, то Вайомінг саме для вас. Ви не зобов’язані проводити зустрічі учасників компанії у Вайомінгу. Насправді, ви вправі ніколи не ступати на територію США. Крім того, не встановлено жодних мінімальних лімітів на статутний капітал товариства.

4. Ліберальне законодавство у сфері обігу акцій. Акції в корпорації можуть бути видані в обмін на “будь-яку цінність”, тобто ними дозволено розраховуватись за послуги або придбане майно. До речі, їх випуск не обмежується ні кількістю, ні вартістю. Виплачувати будь-які збори за випуск факультативних акцій не доведеться. Головне вчасно вносити відповідні зміни до локальних актів корпорації.

5. Непотрібно розголошувати інформацію про бенефіціарів.

6. Дружні стосунки із Дядьком Семом. Компанія у США – це доступ до підключення практично усіх платіжних систем, а також належна ділова репутація в очах замовників.

Яку форму компанії обрати?

Компанія може бути як LLC, так і Corporation type C (або ще відома як C Corp). Авжеж, це не єдині існуючі організаційно-правові форми, однак ці дві є більш універсальними й розповсюдженими.

Прибуток корпорації фактично оподатковується двічі. Вперше під час справляння податку на прибуток корпорації за згаданою ставкою в 21%. Вдруге – оподаткування дивідендів після розподілу прибутку між засновниками. У LLC ж діє персональне або “наскрізне” оподаткування. Всі прибутки оподатковуються на рівні кожного з учасників LLC пропорційно його частці.

Водночас, C Corp володіє прогресивними інструментами управління акціями, чого позбавлене LLC. За допомогою випуску додаткових акцій або продажу існуючих, можливо залучати додаткові інвестиційні кошти та заохочувати топ менеджмент через їх участь в отриманні малої долі від прибутку коропорації.

Таким чином, рішення щодо форми компанії є вкрай індивідуальним, та загалом LLC найкраще підходить для малого і середнього бізнесу, який не збирається залучати інвесторів. Коли ж ви плануєте продати компанію або отримати додаткове фінансування через продаж акцій, то обирайте C Corp.

А як же Делавер?

Найпопулярнішим штатом для інкорпорації довгий час залишався Делавер. Зважаючи на це, логічним вбачається запитання: чим відрізняються Вайомінг і Делавер для ІТ бізнесу?

Так, Делавер завдяки своїй розвиненій правовій системі і законам, орієнтованим на захист прав акціонерів, цікавий, насамперед, стартапам чи складним корпораціям, в той час як Вайомінг більш привабливий для невеликих приватних корпорацій і товариств з обмеженою відповідальністю.

Які звітності доведеться подавати в IRS?

Засновники корпорації повинні заповнювати форму W-8BEN(-E).

Учасники LLC вправі в окремих випадках претендувати на оподаткування виключно у своїй державі. В такому разі щорічно до Служби внутрішніх доходів США (IRS) мають подаватися податкові форми Form 1040NR і Form 5472.

То для кого може підійти Вайомінг?

Вайомінг – не офшор, а юрисдикція, що дозволяє ефективно та зрозуміло займатись веденням свого бізнесу. Штат має всі передумови, щоб стати ідеальним прихистком для продуктових ІТ компаній, які вже не стартап, орієнтуються на ринок США і бажають прозоро працювати на весь світ. Проте, все одно попередньо варто врахувати всі нюанси саме вашої ситуації, перш ніж обирати Вайомінг або відмовитися від нього.