Налоговая реформа в США или американский бизнес возвращается домой

Налоговая реформа, которая начала действовать с 2018 года, инициированная президентом США Дональдом Трампом — это первые серьезные изменения налогового законодательства страны с 1986 года. Положения реформы призваны резко усилить международную конкурентоспособность американских компаний.

Логика республиканцев следующая: чем больше денег бизнесмены и корпорации оставят себе, тем больше будут зарплаты работников, тем больше появится рабочих мест и, в конечном счете, тем больше благ это принесет экономике и государстве. Это так называемый «trickle down effect», или «эффект стекания» — одно из положений экономической политики 40-го президента США Рональда Рейгана. Именно при нем произошло последнее полномасштабное сокращение налогов в США, за счет которого было обеспечено экономический рост.

Четыре важных пункта налоговой реформы:

1. Снижение ставки корпоративного налога на прибыль юридических лиц с 35% до 21%. Это означает, что Америка будет перетаскивать к себе бизнес из других стран, где ставка налогообложения выше.

На этом же уровне налогообложения установлен максимальный налог для предприятий «сквозного налогообложения (pass-through)» — это организации, которые не платят корпоративный налог, а передают полученный доход своему владельцу, и тот платит налог по соответствующей ставке налога с доходов физических лиц (в США она колеблется в пределах от 10% до 39,6% и рассчитывается от уровня дохода). Такой маневр позволяет избежать двойного налогообложения (когда налоги начисляются и прибыль корпорации, и на дивиденды акционерам). Максимальная ставка налога в 15% позволит предприятиям «сквозного налогообложения» сэкономить.

Налоговая реформа в США или американский бизнес возвращается домой

2. Уменьшение налогов при возвращении в страну доходов от деятельности за рубежом (так называемый налог на репатриацию) до 15,5% для наличных средств, а для безналичных — до 8% вместо нынешних 35%. Поскольку гиганты американского бизнеса (прежде всего интернет-компании) держат в зарубежных оффшорах много миллионов долларов (не платя налогов в США), новый закон позволяет вернуть в Америку капиталы по сниженной налоговой ставке.

Дополнительным стимулом увеличить инвестиции в 2018 г. станет возможность предъявить капитальные расходы к вычету при налогообложении.

3. Введение акцизного налога (Excise Tax) по ставке 20% на ввозимые товары и услуги, произведенные за рубежом и которые не подпадают под налогообложение США. Таким образом, зарубежные конкуренты в невыгодном положении, однако компенсируется снижение налогов для американских компаний. Так, французская компания, работающая в США, будет платить налог в 20% за компоненты, произведенные во Франции. Теоретически это касается и американских компаний, производящих товары или услуги за рубежом, например, автопроизводителей в Мексике, но для американцев созданы многочисленные юридические лазейки. Таким образом, зарубежные компании в США будут облагаться двойным налогом, поскольку они уже платят налоги местной власти.

4. Плюшки для физических лиц:

Снижение ставки максимального налога с доходов физических лиц с 39,6% до 35%;
Отказ от налога на «инвестиционный доход», ставка по которым составляет 3,8% (он взимается с дохода более 200 тыс.долларов США, а полученные средства идут на финансирование Obamacare)
Отмена налога на наследство, который в настоящее время применяется к лицам с имуществом в размере $ 5500000 или супружеским парам с имуществом в размере $ 11 млн.
Налоговый спор между республиканцами и демократами сводится к вопросу: действительно новый налоговый кодекс снизит бремя налогов, как утверждают Трамп и республиканцы в Конгрессе? Или же он принесет выгоды только корпорациям и богатым американцам, а все остальные проигрывают?

Время покажет, кто из них прав.

При этом, конечно, надо отметить: у каждого своя ситуация, и нет единой оценки последствий налоговой реформы для всех налогоплательщиков. У каждого свой кейс, который требует анализа ведущих специалистов — юристов и финансистов.

Всем добра!

Бесплатная первичная консультация по ІТ праву в твоем кейсе. Не медли ;)Твой вопрос ІТ юристам


Хочешь получать крутую инфу по IT-праву,
без спама и надоедливых акций?