Финансы в IT

Ниже Вы можете найти небольшой FAQ по самым частым финансовым вопросам в IT, с которыми к нам обращаются.

1. Инвойс-акт в IT. Насколько это законно?​

Конечно же, многие украинские разработчики работают с использованием этого финансово-правового инструмента, однако позиция регулятора по этому поводу, в случае, когда 2 контрагента – резиденты Украины, не всегда однозначна.

И так, мнения разделились:

Позиция Министерства финансов

Оформленный надлежащим образом счет-фактура (инвойс) может быть основанием для отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции по оказанию услуг без составления акта приема-передачи. Но только в случае его оплаты, подтвержденной соответствующими документами, а именно такими документами как:

​

• платежное поручение;
• расчетный чек;
• кассовый чек;
• расчетная квитанция;
• банковская выписка;
• квитанция к приходному кассовому ордеру.

​

Если инвойс используется субъектом хозяйствования (физическим лицом-предпринимателем или юридическим лицом) в качестве первичного документа, он должен иметь все обязательные реквизиты, указанные в ст. 9 Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а именно:

​

•    название предприятия или физического лица-предпринимателя, от имени которого составлен счет-фактура;
•    название контрагента – получателя работ или услуг;
•    содержание и объем хозяйственной операции;
•    единица измерения хозяйственной операции;
•    личная подпись или другие данные, позволяющие идентифицировать лицо, принимавшее участие в оформлении счета-фактуры (например, электронная цифровая подпись, которую можно использовать не только для подачи финансовой, статистической и налоговой отчетности, а и для подписи первичных документов).

Позиция Государственной фискальной службы Украины

По мнению ГФСУ, инвойс по своему назначению не соответствует признакам первичного документа.

Упоминания в счете-фактуре о том, что услуги уже были предоставлены, по мнению ГФСУ, недостаточно и факт оказания услуг должен быть подтвержден актом приемки-передачи выполненных работ (услуг).

Позиции противоречивые. При работе в рамках украинского правового поля на внутреннем рынке, не учитывать позицию налоговиков нельзя. Несогласие с разъяснениями ГФС может привести к проблемам во время налоговых документальных проверок.

​

Поэтому, советуем не отказываться от актов приема-передачи работ (услуг) в рамках правоотношений, когда 2 субъекта – резиденты Украины, по крайней мере, до тех пор, пока Минфин и ГФСУ не придут к единой позиции по этому вопросу.

​

Ссылки на сами разъяснения можете найти далее:

1)    Письмо Минфина
2)    Письмо ГФС

А если это внешнеэкономическая деятельность (ВЭД)?

Здесь нет такой противоречивой позиции, поскольку ст.6 Закона о внешнеэкономической деятельности, говорит о том, что в случае экспорта услуг (кроме транспортных), инвойса – акта достаточно.

Помните, что первичные документы используются не только для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете, но и в качестве доказательств в суде при разрешении споров. Поэтому, рекомендуем в контракте, украинском или же ВЭД, четко прописывать каким документом будет оформлен факт оказания услуг.
Ссылка на сам закон.

2. Налоговая форма W-8BEN. Что это и для чего она нужна?

Если вы работаете directly с заказчиком IT-услуг из США, или же через различные платформы из США (Steam, Oculus Rift, Google Adsense и др.) вам потребуется заполнить налоговую форму W-8BEN.

Она нужна для подтверждения резидетсва получателя дохода, а в случае выплаты такого вида дохода как роялти — применения пониженной налоговой ставки, если это предусмотрено соответственным двусторонним соглашением со страной, резидентом которой является получатель дохода.

Что такое роялти? Например, разработчики и паблишеры, которые заливают свои игры на Steam получают именно роялти, поскольку Steam платит за право использования данной игры в соответствии с лицензионным договором (terms of use). При заполнении формы W-8BEN разработчики из Украины имеют право применять ставку налога на такой вид дохода 10% вместо 30% при условии правильного заполнения указанной формы.
Обращаем внимание, что данные формы различны для физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности (ФЛП и юридических лиц).

3. Особенности получения ВЭД-дохода 

Вы загрузили игру, выставили инвойс, заполнили W-8BEN, пришло время получить деньги.
Для зачисления средств от иностранных компаний банку может быть достаточной публичной оферты/контракта и инвойса (инвойса-акта).

Если в планах получить доход свыше 150 000 гривен, тут начинает действовать финансовый мониторинг. В данном случае банки передают информацию о ваших транзакциях в налоговую службу, после чего налоговая может потребовать предоставить дополнительные документы об источнике дохода.

Объектом обязательного финансового мониторинга являются действия с активами с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Не забывайте, что у ФЛП и юридических лиц при зачислении дохода, должны быть зарегистрированы соответствующие КВЕД (классификация видов экономической деятельности).

У ФЛП, который пилит сайты с КВЕД «Лесозаготовки» есть риски лишиться статуса плательщика единого налога.

Так, для IT подойдут КВЕД:

​

—    58.21 Издание компьютерных игр;
—    58.29 Издание другого программного обеспечения;
—    62.01 Компьютерное программирование;
—    62.02 Консультирование по вопросам информатизации;
—    62.09 Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем;
—    63.11 Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность;
—    63.12 Веб-порталы.

Это всего лишь некоторые вопросы, касающиеся практики финансов в IT. Ведь если хочешь быть богатым, нужно быть финансово грамотным =)