Эстония как юрисдикция для стартапов

Ищешь выгодные условия для своего Startup? Говорят, Эстония — твой билет в наиболее захватывающее и прогрессивное startup community в мире!​

Что ж, может показаться, что сегодня, в Европейском союзе нет аналогов по более выгодной системе налогообложения, но в чем и для кого эта выгода? Кто-то даже скажет, что Эстония — это «качественный оффшор», как ее еще часто называют налоговая гавань Европы, а стабильность правовой системы вызывает доверие среди инвесторов.​

Что ж, посмотрим подробнее:

11 причин зарегистрировать свой стартап в Эстонии:

1. Согласно рейтингу легкости ведения бизнеса (Doing Business 2016) Эстония занимает 16-ю позицию — это лучший показатель среди стран постсоветского пространства;
2. Первоклассные e-services (говорят, что для того, чтобы оплатить все налоги в Эстонии нужно потратить 81 час и осуществить всего 8 платежей);
3. Начиная с 2014 года иностранные граждане могут получить электронное гражданство страны, не имея постоянного места жительства в Эстонии;
4. На эстонскую компанию можно быстро зарегистрировать интеллектуальную собственность
5. В случае ведения интернет-торговли и не только появляется возможность регистрации любого доменного имени в европейских зонах (eu, ee, es и т.д)
6. Учредителями и членами правления могут быть на 100% нерезиденты Эстонии и ЕС;
7. Возможность получить годовую (а в дальнейшем трехлетнюю) бизнес-визу;
8. При осуществлении реальной деятельности компания может ходатайствовать о Виде на жительство для члена правления или владельца фирмы;
9. PayPal
10. Потенциальные клиенты из Европы быстрее и вдохновеннее заключают договоры с фирмами из ЕС, чем из стран СНГ;
11. В качестве дополнительного benefit — Эстония имеет огромное количество договоров об избежании двойного налогообложения, среди которых и Украина.

О подоходном налоге с предприятия

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии налога на прибыль, формально он все же есть, но составляет 0%, но данная ставка используется только для нераспределенной прибыли, то есть в случае реинвестирования его в бизнес.​

Нулевой налог на прибыль, таким образом, мотивирует предпринимателя вновь и вновь привлекать доход в развитие, укрепление и рост бизнеса.

Среди важных преимуществ есть еще одно интересное — при условии принятия решения о НЕ распределения учредителям дивидендов, законодательство Эстонии дает право не вносить реальный уставный капитал, только задекларировать его при регистрации. То есть не нужно вносить минимальную сумму в размере 2500 евро (а для акционерных обществ это 25000 евро) на расчетный счет компании.

Как всегда, и везде есть определенные ограничения по этой схеме, но они вполне логичны (список не исчерпывающий):

1. В случае если акционеры или собственники решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров подоходный налог по ставке 20% (20/80). То есть при распределении 10000 евро заработанной прибыли 2000 евро составят налоги и 8000 евро чистые дивиденды.
2. При покупке товаров / услуг / имущества для предпринимательской деятельности компании нужно иметь подтверждающие документы этой связи — иначе полученная прибыль подлежит налогообложению;
3. Эстонским компаниям, как и всем остальным, лучше избегать сотрудничества с сомнительными юрисдикциями, но это в случае сложности доказательства реальности сделки, или же, опять-таки, прибыль подпадает под налогообложение как расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, и могут рассматриваться как выведенные из системы налогообложения Эстонии.
4. В Эстонии есть сферы бизнеса, которые нуждаются в получении лицензии или разрешения на их осуществление. Среди которых: туризм, строительство, финансовые, почтовые, транспортные, медиа-услуги и др.

Налогообложение заработной платы

Во-первых, в Эстонии нет обязательного условия начислять заработную плату члену правления (директору) компании, и соответственно, нет требований к ее минимальному размеру.​

Во-вторых, отсутствие налогов на заработную плату для тех нерезидентов, которые не работают на территории Эстонии. Это хорошая возможность для бизнеса, сотрудники которого могут выполнять работу на расстоянии, но в случае выплаты и начисления заработной платы работникам-резидентам, или тех, кто работает на территории Эстонии, пожалуйста, будьте добры, начислить и уплатить следующие налоги:

Работодатель начисляет и уплачивает:

1. Социальный налог — 33%;
2. Налог по безработице — 0,8%.

Из заработной платы удерживается:

1. Налог по безработице — 1,6%;
2. Накопительный пенсионный вклад II степени (добровольно-принудительный) — 2%;
3. Подоходный налог — 20%.

Подробнее о VAT, оно же НДС, оно же НСО

Это равнозначные в Эстонии понятия — налог с оборота по ставке 20%, которым облагается продажа товаров и услуг на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. Регистрация в качестве плательщика налога с оборота осуществляется при достижении порога в 40 000 евро годового оборота.

В некоторых случаях ставка налога с оборота составляет 9% (книги, лекарства, билеты на концерты) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель предоставляет услуги или продает товары за пределами Эстонии, на таможенной территории или на территории ЕС данные хозяйственные операции не подлежат налогообложению.

То есть, если вы не продаете товары и услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT-номера, то НДС у вас подлежит налогообложению по ставке 0%.

Эстония — юрисдикция мечта для стартапов

Конечно, учитывая вышеизложенное, Эстония кажется очень привлекательной юрисдикцией, но, как ни крути, перед тем как регистрировать стартап в Эстонии, нужно детально изучить все нюансы именно для Вашего случая, или — обратиться к экспертам.

Юрисдикция для ИТ и налоговый консалтинг

Захарнёва Виктория

Financial expert for IT